存货盘点盈亏会计分录怎么编制?

 

1、如果盘盈:

 

借原材料(或库存商品)

 

贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢

 

冲减管理费用(因为一般都是收发计量错误造成,不会无故多了的，所以不做营业外收入”，应冲减管理费用)借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢

 

贷:管理费用.

 

2、如果盘亏

 

借.待处理财产损溢待处理流动资产损溢

 

贷:原材料(或库存商品)

 

查明了原因后:

 

1)是员工过失造成

 

借:其他应收款- -XXX(过失人)

 

贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢

 

2)没有责任人，损失不大，经公司批准，做“管理费用”

 

借:管理费用

 

贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢

 

3)没有责任人，损失较大,应该做营业外支出”，如果有买保险,保险公司承担的部分做其他应收款”借:其他应收款-保险公司

 

借:营业外支出非常损失

 

贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢

 

存货报废怎么写会计分录?

 

1、发生报废时，应调减有关存货的账面价值，查明原因，按管理权限报有关部门审核，等待处理。借:待处理财产损溢(报废存货的账面价值)

 

贷:有关存货科目(原材料、周转材料、库存商品、生产成本等)(报废存货的成本)

 

应交税费一应交增值税(进项税转出)

 

(如果计提了存货跌价准备的,还要转出其计提的累计跌价准备。借记存货跌价准备”科目)

 

2、经批准后进行处理

 

借:原材料(残料入库)

 

其他应收款(应收保险公司或责任人的赔偿)

 

管理费用(扣除残料及赔偿后的净损失，属经营损失的部分)

 

营业外支出(属于非常损失的净损失，如自然灾害造成的损失)

 

贷:待处理财产损溢

 

3、如果直接出售报废的存货残料取得收入

 

(1)借:银行存款等

 

贷:其他业务收入

 

应交税费一-应交增值税(销项税额)

 

(2)借:其他业务成本

 

贷:待处理财产损溢(报废存货残料的价值)